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交。自产应税消费品用于换取生产资料、投资、抵债等视同销售，增值税、消费税、所得税计税依然缴纳，所以自产货物换取生产资料交增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2014初级会计职称21号下午经济法单选
《经济法基础》每日一练-2020年初级会计职称考试
单选题
1、某书店是增值税一般纳税人，2017年12月销售图书取得含税销售额6.66万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为()万元
A.0.54495
B.0.99
C.1.15
D.0.77
2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是()
A.年销售额为80万元的从事货物生产的个体工商户为小规模纳税人
B.除个体工商户以外的其他个人均办理一般纳税人资格登记
C.境外的单位在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人
D.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务属于境内销售服务
3、2017 年 5 月 8 日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为 80 万元。6月3日，甲公司就 80万元货款全额开具了增值税专用发票，6 月 10 日，甲公司收到乙公司第一笔货款 45 万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款 35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。
A.5月8日
B.6月3日
C.6月10日
D.6月25日
4、某书店是增值税一般纳税人，2017年12月销售图书取得含税销售额6.66万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为()万元。
A.0.66
B.0.99
C.1.15
D.0.77
5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是( )
A.用于无偿赠送的应税消费品
B.用于集体福利的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品
参考答案及解析
1、答案：A
解析：一般纳税人销售或者进口图书，按低税率9%计征增值税，取得含税销售额6.66万元应换算为不含税销售额，该书店此项业务的增值税销项税额=6.66/(1+9%)*9%=0.54495(万元)。故选A。
2、答案：C
解析：选项A错误，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的为小规模纳税人。本题中年销售额80万元(超过50万元)，符合条件的个体工商户认定为一般纳税人;
选项B错误，个人包括个体工商户和其他个人，个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记;
选项C正确，选项D错误，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于境内销售服务。
故选C。
3、答案：B
解析：销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
考察内容：增值税纳税义务发生时间，第四章增值税、消费税法律制度。
4、答案：A
解析：一般纳税人销售或者进口图书，按低税率11%计征增值税，取得含税销售额6.66万元应换算为不含税销售额，该书店此项业务的增值税销项税额=6.66?(1+11%)?11%=0.66(万元)。故选A。
5、答案：C
解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
自产自用应税消费品的检查方法
下面是9月20日上午已考学员知识点回顾，希望对你有帮助！
单选题
1. 一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（D）。
A.5倍
B.10倍
C.15倍
D.20倍
答案D
2.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是（C）。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
答案C
3.纳税人应在3月15日缴纳的税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（D）。
A.30×0.5‰×15
B. 30×0.5‰×16
C. 30×0.5‰×24
D. 30×0.5‰×40
答案D
4.城镇土地使用税
盐场总占地面积100，盐滩50，办公占地10，生产占地40，税率8%，如何计算？
5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位菱悦账户使用的表述中，正确的是（ ）
A.不得支取现金
B.可以向所属下级单位账户划拨资金
C.可以想上级主管单位账户划拨资金
D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
5.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（）。
A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、普通税率
多选题
1. 支票可以分为（BCD）。
A.划线支票
B.现金支票
C.转账支票
D.普通支票
答案BCD
2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。
A、用于抵债的应税消费品
B、用于投资的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
D、用于换取消费资料
答案是ABCD吗
判断题
1. 审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（√）
答案√
2.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（√）
答案√
不定项选择题
资料一杨某2013年10月取得如下收入：
（1）出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168，修缮费2000；
（2）出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；
（3）转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元； ；
（4）杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；
（5）取得国家发行金融债券利息收入1000元；
已知：个人出租住房税率10%；
1.下列说法中正确的有（）
A.保险赔偿属于不征税入
B.保险赔偿是免税收入
C.国债利息收入是不征税收入
D.国债利息收入是免税收入
答案BD
解析保险赔偿和国债利息收入均属于免税收入。
2.出租住房的个人所得税（）。
A. 3000×10%
B. （3000-168-800）×10%
C.（3000-168-800-800）×10%
D. （3000-168-800-2000）×10%
答案C
3.稿酬的个人所得税（）。
A. 3000×3×（1-20%）×20%
B.3000×3×（1-20%）×20%×（1-30%）
C. （3000-800）×20%×3×（1-30%）
D. （3000-800）×20%×3
答案B
自产自用应税消费品的检查方法：
根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，用于其他方面的，于移送使用时纳税。其中，用于连续生产应税消费品，是指作为生产最终应税消费品的直接材料并构成最终产品实体的应税消费品;用于其他方面的应税消费品，是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。
检查自产自用应税消费品时，应注意纳税人将自产应税消费品用于其他方面的情况，是否按规定申报缴纳消费税，计税价格和适用税率是否正确，有无自产自用于其他方面的应税消费品，未纳税或只按成本价申报纳税的现象。此外，还应注意纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面时，是否以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税。
自产自用应税消费品的检查方法是：检查“产成品”明细账的贷方发生额及对应关系，如果对应账户为“在建工程”、“应付福利费”、“长期投资”、“营业外支出”、“产品销售费用”、“管理费用”等账户，而未同时作贷记“应交税金——应交消费税”等账户的账务处理，说明企业将应税消费品用于其他方面时未缴消费税，即使贷方有“应交税金——应交消费税”的账务处理，也要注意其计税依据和适用税率是否正确。对于有未缴或少缴消费税的情况，应要求按税法规定及时补缴消费税，对于按从价征收方法征收的，应按同类应税消费品的销售价或组成计税价格计算补缴消费税;对于按从量征收方法征收的，应按自用数量及税法规定的单位税额计算补缴消费税;卷烟和白酒产品，既要按从价计税方法，也要按从量计税方法计算补缴消费税。
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