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委托加工消费税税额=(材料费+加工费)/(1-消费税税率)*消费税税率
其中委托加工的运杂费不作为消费税的计税依据。
委托加工应税消费品，委托方支付消费税时
(1)若加工物资收回后直接用于销售，则
借：委托加工物资
贷：银行存款
(2)若加工物资收回后用于连续生产的，则
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
扩展资料根据《中华人民共和国消费税暂行条例》：
第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
百度百科-委托加工物资
应交消费税的账务处理
用自产商品换材料的会计分录怎么做
一、本企业是一般纳税人，
1.双方都不开增值税专用发票
借：原材料
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税—销项税额
同时，应结转视同销售产品的成本
借：主营业务成本
贷：产成品
2.双方都开增值税专用发票
借：原材料
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税—销项税额
同时，应结转换购产品的成本，分录同1.
二、本企业是小规模纳税人，无论是否开具增值税发票，都应做以下分录
借：原材料
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税
同时，应结转换购产品的成本，分录同1.
销售自产商品的会计分录自产的产品用于职工个人福利，这是支付给职工的一种非货币性福利，也属于视同销售，但是因为产品流出了企业，是要确认销售收入的。
公司自产产品用于职工人人福利，视为收入，且确认企业当期收入领用时：
借：应付职工薪酬－职工福利
贷： 应交税费－应交增值税（销项税额）
贷：应交税费－应交消费税 ----（如果涉及消费税）
贷：主营业务收入
结转成本时
借：主营业务成本 ；
贷：库存商品
捐赠自产品或商品的会计分录怎么做捐赠自产品或商品，视同销售，会计分录为借营业外支出，贷库存商品，应交税费。
按照现行税法的规定，可抵扣的公益救济性捐赠支出分为按3%限额抵扣(非金融企业)、按10%限额抵扣及按全额抵扣三项，由于是由不同的法律法规先后陆续规定的，对其扣除限额的计算也没有统一规定，使纳税人在实务操作中遇到困难。
非公益性、救济性捐赠，以及非广告性质的各种赞助，在业务发生时，计入营业外支出。
捐赠支出超过会计利润12%以上部分，其账处理有二种观点:一是同上作为企业一种应尽的义务，发生时借记"着业外支出-捐赠支出"，年末计征企业所得税时进行纳税调整。二是发生时借记"盈余公积-法定盈余公积"，如果企业没有法定盈余公积金，则借记"资本公积-捐赠支出"，如果说企业既没有法定盈余公积金，也没有资本公积金，则借记"实收资本"。理由是:这部分捐赠支出不允许税前扣除，是一种超义务行为，其支出不能影响企业正常经营成果.更确切地说不影响企业损益，在此情况下只能动用权益。
原材料生产商品的会计分录怎么写领用 借 生产成本
制造费用
贷 原材料
借 生产成本
贷 制造费用
借 库存商品
贷 生产成本
说明 有两种以上商品使用同一材料 领用时无法分清到底哪个产品使用多少时 才需要先计入制造费用 然后按一定标准分配给产品
机修车间领自产商品会计分录视同销售
借 主营业务成本
应交税费
贷 库存商品
用材料，用于生产产品怎么做会计分录本月生产领用主要原材料作分录
借：生产成本—基本生成本—主要材料
贷：原材料—主要材料—粉类—面粉
贷：原材料—主要材料—粉类—淀粉
贷：原材料—主要材料—油类—花生油
贷：原材料—主要材料—油类—芝麻油
贷：原材料—主要材料—肉类—猪肉
贷：原材料—主要材料—肉类—牛肉
在建工程领用本企业自产的商品会计分录怎么做？自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的，借记“在建工程”科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。
税务处理：
增值税方面：《增值税暂行条例实施细则》第四条：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物
所得税方面：参照国税函[2008]828号规定：
一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；
（二）改变资产形状、结构或效能；
（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；
（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；
（五）上述两种或两种以上情形的混合；
（六）其他不改变资产所有权属的用途。
赠送商品会计分录怎么做计入营业外支出-捐赠支出
捐赠不作为销售处理，不需要确认收入和结转成本
自制产品转作原材料会计分录怎么做自制产品转作原材料会计分录：
借 原材料——xxx 贷 其他业务收入——自制产品——xxx
应交消费税的会计处理分录：
1、销售应税消费品：
借：?营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
2、自产自用应税消费品：
借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
——应交消费税
3、委托加工应税消费品：
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品
借：委托加工物资
贷：原材料
借：委托加工物资
贷：应交税费——应交消费税
借：原材料
贷：委托加工物资
收回的委托加工物资直接用于对外销售
借：委托加工物资
贷：原材料
借：委托加工物资
贷： 应付账款
借：原材料
贷：委托加工物资
对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理：
借：应收账款/银行存款
贷：应交税费——应交消费税
4、进口应税消费品：
借：材料采购/固定资产/库存商品
贷：应付账款/银行存款
扩展资料：
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》：
第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
第七条纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）
第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
第九条进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）
第十条纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。
第十一条对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
第十三条纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
百度百科-消费税
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