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委托加工物资消费税怎么算
受托方代收代缴消费税的计算
从价定率:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)
复合计税:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)
委托方加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的,委托方应按对方代收代缴的消费税额,借记"应交税金--应交消费税",贷记"应付账款"、"银行存款"等;委托加工的物资收回后直接出售的,委托方应将对方代收代缴的消费税计人委托加工物资的成本,借记"委托加工物资",贷记"应付账款"、"银行存款"等.委托加工物资加工完成验收入库后,应按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本,借记"原材料"、"库存商品"等,贷记"委托加工物资".
委托加工物资受托方账务处理
收到受托加工的材料时,按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿,借记"受托加工物资——某公司"(注明物资数量),领用时作相应的附注说明.
对于加工过程中发生的生产成本:
借:生产成本
贷:原材料——辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)
加工完成按合同规定发给委托方时:
确认销售收入
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入(加工费收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
——应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的,受托方应该履行代扣代缴消费税义务,这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)
同时结转成本:
借:主营业务成本
贷:生产成本
在备查簿中将受托加工物资注销,贷记"受托加工物资——某公司"(注明物资数量).
受托方上交消费税时:
借:应交税费——应交消费税
贷:银行存款
委托加工物资消费税怎么算?企业的产品委托外单位进行加工处理的时候,委托加工的产品属于消费税的应税产品的时候,企业在计算消费税的时候,需要按照销售价格或者是组成计税价格计算消费税,具体请参考我们上面文章中的介绍.
组成计税价格分为实两种办法计算，从价定率办法计算公式为组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税比例税率）=[成本×（1+成本利润率）]÷（1-消费税比例税率）；复合计税办法计算公式为组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）。
组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。我国对绝大部分产品都按包含流转税的实际交易价格计税。但由于某些产品生产经营的特殊性，没有实际交易价格或实际交易价格一时难以确定，在这种情况下，一般应按法定的包含税金的组成计税价格计税。
组成计税价格含价外税吗？
组成计税价格不含价外税，但组成计税价格包含价内税。价内税包含在产品价格内的流转税，如消费税、关税。它是计划价格体制下，国家提取企业盈利的一种重要课税方式。计划价格订价的一般原则为产品价格由价值决定，价值则由产品成本（C+V）和产品盈利（M）构成。其中M又可分解为产品利润（M1）和产品税金（M2）。因此，产品税金不仅是产品价格的合理部分，也是产品价值的有机部分。这种包含产品税金的价格，通常也称为含税价格。价内税有利于国家积累资金，调节产品利润水平，且是缓解价格矛盾的重要工具。
组成计税价格需要进行价税分离吗？
组成计税价格不需要进行价税分离，组成计税价格时不包括价外税。价税分离是指在商品流通过程中，将商品或劳务的价款及其应征流转税款在发票中分别注明。实行价税分离的目的是将隐含的税款从商品或劳务的价格中分离出来，给购买商品或劳务的厂商和消费者一个明白。
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